Dans un contexte économique fragile, chaque entreprise et individu est confronté à des défis ou des inquiétudes financières accrues. La préoccupation pour prévenir le détournement d’actifs devient alors plus importante que jamais.

Le détournement d’actifs, qu’il s’agisse de fraude interne, de vol de biens ou de manipulation financière, peut entraîner des répercussions désastreuses sur la santé financière d’une organisation ainsi que sur sa réputation.

Malheureusement, quel que soit le nombre de mesures de protection et de processus mis en place, votre entreprise sera toujours plus ou moins vulnérable au détournement d’actifs. Malgré la croyance populaire selon laquelle cela se produit principalement dans les grandes entreprises, les petites entreprises sont parmi les plus vulnérables, car elles n’ont pas toujours les ressources nécessaires pour suivre et gérer des processus stricts.

Quels sont les types de détournement d’actifs?

En règle générale les types de détournements d’actifs les plus courants sont les suivants :

  • Vol d’argent liquide;
  • Vol de stocks ou de fournitures;
  • Paiements sous la table, pots-de-vin;
  • Abus d’allocations de dépenses;
  • Création et paiement de fournisseurs fictifs;
  • Paiements à des employés fictifs;
  • Falsification de chèques (fausses signatures, modification des dates et montants);
  • Création de pièces justificatives pour appuyer des dépenses fictives;
  • Falsification des comptes clients et vol de paiements;
  • Modification des documents comptables pour dissimuler le vol de fonds.

Souvent, la fraude débute de manière discrète, puis s’intensifie en fréquence et en gravité au fur et à mesure que le fraudeur gagne en assurance. Former les gestionnaires et les employés à reconnaître les signes avant-coureurs permet de détecter la fraude dès ses premiers stades et ainsi dissuade les fraudeurs potentiels de passer à l’acte.

Quels sont les signes potentiels d’un cas de fraudes internes?

Selon le document Occupational Fraud 2024: A Report to the Nations, dans 84 % des cas de fraude interne, au moins l’un des signes suivants pouvait être décelé :

  • Divorce, problèmes familiaux ou problèmes de dépendance
    Les problèmes personnels sont souvent un élément catalyseur pour les fraudeurs, bien que nombre d’entre eux affirment qu’ils ont l’intention de rembourser une fois leur crise personnelle résolue.
  • Difficultés financières
    Un employé connaît-il des difficultés financières d’ordre personnel ?
  • Vivre au-dessus de ses moyens
    Les voitures de luxe et les vacances extravagantes semblent-elles déplacées ?
  • Problèmes de contrôle ou refus de partager certaines tâches
    Un employé est-il réticent à l’idée de prendre des vacances ou de s’éloigner du bureau ?
  • Attitude défensive
    L’employé réagit-il de manière excessive lorsqu’on l’interroge ? (Difficulté à répondre aux questions en invoquant de nombreuses raisons pour justifier la complexité des réponses)

Bien que tous les employés présentant ces caractéristiques ne soient pas nécessairement impliqués dans une fraude ou n’aient pas l’intention de le faire, tous les employés, quel que soit leur niveau, seront mieux préparés à détecter la fraude en amont s’ils restent vigilants.

Quelles sont les situations propices aux détournements d’actifs?

Les détournements d’actifs sont souvent facilités par des lacunes dans les contrôles internes et un manque de surveillance.

Pour prévenir ces actes frauduleux, il est primordial d’identifier les conditions propices à ces détournements d’actifs.

  • Manque de séparation des tâches : Lorsque les mêmes personnes sont responsables à la fois de l’autorisation, de l’exécution et du contrôle des transactions financières, il y a un risque élevé de détournement. Par exemple, si une seule personne peut à la fois effectuer un paiement et le valider, elle peut détourner des fonds sans être détectée.
  • Absence de contrôles internes rigoureux : Si l’entreprise n’a pas de processus clairs pour la validation des dépenses, le suivi des flux financiers et la vérification des comptes, cela ouvre la porte aux abus. Les entreprises peuvent négliger ces contrôles en raison de leur priorité sur la croissance rapide.
  • Environnement de faible supervision : Lorsque les responsables hiérarchiques sont trop éloignés des opérations quotidiennes ou lorsqu’il existe un manque de suivi rigoureux des employés, cela crée un terrain propice au détournement de fonds.
  • Problèmes culturels et éthiques : Une absence de valeurs éthiques au sein de l’entreprise peut faciliter ces comportements.
  • Faiblesse dans le suivi des paiements : Les entreprises qui n’ont pas une gestion rigoureuse des paiements aux fournisseurs, employé ou réception des paiements pour les comptes clients ou qui ne vérifient pas régulièrement les paiements effectués peuvent se retrouver dans une situation où des détournements d’argent sont commis par des employés ou des tiers.

Comment prévenir le détournement d’actifs?

Pour les entreprises, le meilleur moyen d’enrayer le risque de détournement d’actifs est d’établir un code de conduite clair, de mettre en place des mécanismes de contrôle et d’encourager tous les employés à s’exprimer s’ils soupçonnent une fraude.

De plus, une communication claire sur les risques encourus par les fraudeurs, dans le manuel des politiques internes de l’entreprise, est un outil à ne pas négliger, en sus de la formation destinée aux gestionnaires et aux employés.

En conclusion

Dans un contexte économique incertain, la prévention du détournement d’actifs est indispensable pour toutes les entreprises, en particulier les petites et moyennes, qui sont habituellement les plus vulnérables.

Pour minimiser les risques, il est essentiel de mettre en place des contrôles internes robustes, une séparation claire des responsabilités, et une surveillance continue des opérations financières. Une culture d’entreprise d’éthique forte, des vérifications régulières et une formation adéquate des employés pour reconnaître les signes de fraude sont également indispensables. En adoptant ces mesures, les entreprises peuvent renforcer leur résilience et protéger efficacement leurs actifs.

Nos équipes de Certification et de Services-conseils sont disponibles pour vous guider dans l’évaluation des risques de fraude inhérents à votre entreprise, en établissant différentes mesures et mécanismes de contrôle à déployer pour diminuer vos risques. N’hésitez pas à nous contacter pour en discuter, la maxime « mieux vaut prévenir que guérir » prend ici tout son sens !

                                                               Un article de Nicolas Barrette, CPA auditeur,
co-écrit avec l’aide du système d’Intelligence artificielle MISTRAL AI

Pour approfondir votre lecture :